日本語 · English · 简体中文 · 繁體中文 · Português · Tiếng Việt

2026-09-09

Khấu trừ cơ bản của thuế thừa kế và có cần khai thuế hay không ― ước lượng trong 10 phút xem nhà mình có phải nộp thuế thừa kế không

Thuế thừa kế (相続税) chỉ phát sinh ở những gia đình có di sản vượt quá "30 triệu yên + 6 triệu yên × số người thừa kế theo luật". Bài viết sắp xếp cách tính khấu trừ cơ bản (基礎控除), những gì tính vào và không tính vào di sản, cách ước lượng giá trị đất, và cái bẫy của các chế độ ưu đãi "thuế bằng 0 vẫn phải khai". Đây là phần tìm hiểu trước khi đến chuyên gia thuế (税理士), được sắp xếp từ vị trí của hành chính thư sĩ và chuyên viên giao dịch bất động sản.

Về bản dịch này ― Trang này là bản dịch tiếng Việt của bài viết gốc bằng tiếng Nhật, do người điều hành KuraLab ― chuyên viên giao dịch bất động sản (宅地建物取引士) và hành chính thư sĩ (行政書士) được cấp phép tại Nhật ― viết. Bản tiếng Nhật là bản chính thức; nếu có khác biệt, bản gốc tiếng Nhật được ưu tiên. Bài viết giải thích chung về luật và thủ tục của Nhật Bản tại thời điểm ghi trên trang, không phải tư vấn pháp lý, thuế hay cư trú cho trường hợp của bạn ― hãy xác nhận với chuyên gia có giấy phép tại Nhật. Các thuật ngữ tiếng Nhật được giữ trong ngoặc để bạn tra cứu. Đọc bản gốc tiếng Nhật

"Trước khi đến chuyên gia thuế, tôi chỉ muốn biết có phải nộp hay không thôi." Người đàn ông vừa mất mẹ bày lên bàn bảng kê thuế tài sản cố định (固定資産税の課税明細書), ba cuốn sổ tiết kiệm và hợp đồng bảo hiểm nhân thọ. Người thừa kế là ông và em gái, hai người. Tôi lấy máy tính ra và có câu trả lời trong mười phút. "Không phải nộp. Nhưng phải khai." Câu trả lời "không phải nộp nhưng phải khai" này là chỗ khó hiểu nhất ở cửa ngõ của thuế thừa kế. Bài viết này là câu chuyện về phép tính mười phút đó.

Trong tư vấn thừa kế, câu luôn được hỏi là "nhà tôi có phải nộp thuế thừa kế không". Cửa ngõ của câu trả lời là một công thức. Thuế thừa kế (相続税) có khoản khấu trừ cơ bản (基礎控除); nếu tổng di sản không vượt quá mức này thì không phải nộp thuế thừa kế, và về nguyên tắc cũng không cần khai thuế. Khấu trừ cơ bản là "30 triệu yên + 6 triệu yên × số người thừa kế theo luật (法定相続人)". Nếu người thừa kế là vợ/chồng và hai con, tức ba người, thì 30 triệu yên + 18 triệu yên = 48 triệu yên. Di sản không vượt quá mức này thì câu chuyện thuế thừa kế kết thúc ở đây.

Mức khấu trừ cơ bản được quyết định bởi số người thừa kế theo luật: 1 người thừa kế, 36 triệu yên; 2 người, 42 triệu yên (gia đình trong bài này); 3 người, 48 triệu yên; 4 người, 54 triệu yên. Công thức là 30 triệu yên + 6 triệu yên × số người thừa kế theo luật. Nếu tổng di sản không vượt quá mức này thì không phải nộp thuế thừa kế và cũng không cần khai (trừ trường hợp dùng chế độ ưu đãi).

Cách đếm số người thừa kế theo luật có vài điểm cần lưu ý. Người đã từ bỏ thừa kế (相続放棄) vẫn được tính. Con nuôi: nếu có con đẻ thì tính tối đa một người, nếu không có con đẻ thì tối đa hai người. Nếu chưa xác định xong "ai là người thừa kế" như tôi viết ở bài về phạm vi người thừa kế, thì không tính được công thức này.

Tiếp theo là tính gì vào di sản. Tiền mặt, tiền gửi, đất, nhà, cổ phiếu, quỹ đầu tư, thẻ hội viên sân golf, ô tô, kim loại quý. Những thứ này đương nhiên được tính. Dễ bị bỏ sót là tiền bảo hiểm nhân thọ và tiền trợ cấp thôi việc do tử vong. Tiền bảo hiểm nhân thọ có chỉ định người thụ hưởng không thuộc đối tượng phân chia di sản, nhưng về thuế thừa kế được tính vào như "tài sản coi như thừa kế" (みなし相続財産) (tuy nhiên được miễn thuế đến mức 5 triệu yên × số người thừa kế theo luật). Tài sản đã tặng cho người thừa kế trong vòng 3 năm trước khi mất (tặng cho từ năm 2024 trở đi được nâng dần lên 7 năm) cũng được cộng lại. Ngược lại, nợ, thuế chưa nộp và chi phí tang lễ được trừ đi.

Yếu tố bất định lớn nhất là giá trị đất. Đất được đánh giá cho thuế thừa kế theo giá tuyến đường (路線価), như tôi đã viết ở bài về bản đồ giá tuyến đường, ở mức khoảng 80% giá công bố (公示価格). Giá đánh giá ghi trên bảng kê thuế tài sản cố định (mức 70% giá công bố) nhân 1,14 sẽ gần với ước tính theo giá tuyến đường. Để ước lượng, chỉ cần lấy giá đánh giá đất trên bảng kê × 1,14, nhà thì giữ nguyên, là đủ. Hơn nữa, khi vợ/chồng hoặc con sống chung thừa kế mảnh đất người mất đã ở, "chế độ ưu đãi đất ở quy mô nhỏ" (小規模宅地等の特例) cho phép giảm 80% đến 330 m2, nên ở nhiều gia đình đất ở được giảm đáng kể.

Ở đây có một cái bẫy. Chế độ ưu đãi đất ở quy mô nhỏ và giảm thuế cho vợ/chồng (配偶者の税額軽減: vợ/chồng được miễn thuế đến 160 triệu yên hoặc đến phần thừa kế theo luật) là những ưu đãi "chỉ dùng được khi đã khai thuế". Ngay cả khi dùng ưu đãi mà thuế thành 0, nếu không nộp tờ khai thì ưu đãi không được áp dụng, và phần vượt khấu trừ cơ bản bị đánh thuế. "Dùng ưu đãi thì thuế bằng 0 nên không cần khai" là sai. Gia đình vượt khấu trừ cơ bản nhưng thuế thành 0 nhờ ưu đãi là gia đình cần khai thuế.

Ví dụ: 2 người thừa kế (khấu trừ cơ bản 42 triệu yên), đất ở 24 triệu yên (ước tính theo giá tuyến đường), nhà 4,2 triệu yên, tiền gửi 16,5 triệu yên. Di sản ước tính không dùng ưu đãi: đất 24 triệu + nhà 4,2 triệu + tiền gửi 16,5 triệu = 44,7 triệu yên. Sau khi dùng chế độ ưu đãi đất ở quy mô nhỏ (giảm 80% đất): đất 4,8 triệu + nhà 4,2 triệu + tiền gửi 16,5 triệu = 25,5 triệu yên (phần giảm 19,2 triệu yên). Khấu trừ cơ bản: 42 triệu yên. Mức 44,7 triệu yên không ưu đãi vượt khấu trừ cơ bản 42 triệu yên là 2,7 triệu yên; mức 25,5 triệu yên sau ưu đãi thấp hơn khấu trừ cơ bản. Nhưng vì ưu đãi "chỉ dùng được khi đã khai", gia đình này cần khai thuế.

Thời hạn khai thuế là 10 tháng kể từ ngày sau ngày biết người đó qua đời. Trong thời gian này phải hoàn thành tất cả: xác định người thừa kế, đánh giá tài sản, thỏa thuận phân chia di sản, lập tờ khai. Dù chưa thỏa thuận xong việc phân chia vẫn phải khai; khi đó tạm khai theo phần thừa kế theo luật rồi sửa sau khi chia xong (tuy nhiên nếu còn chưa chia thì về nguyên tắc không dùng được ưu đãi đất ở quy mô nhỏ và giảm thuế cho vợ/chồng, nên phải nộp kèm "bản dự kiến phân chia trong vòng 3 năm" (3年以内の分割見込書)).

Có cần khai hay không (tại thời điểm tháng 9/2026). Tổng di sản từ khấu trừ cơ bản trở xuống, không dùng ưu đãi: thuế 0, không cần khai. Tổng di sản vượt khấu trừ cơ bản, thuế thành 0 nhờ ưu đãi đất ở quy mô nhỏ hoặc giảm thuế cho vợ/chồng: thuế 0, cần khai (không khai thì không dùng được ưu đãi). Tổng di sản vượt khấu trừ cơ bản, dùng ưu đãi vẫn còn thuế: có thuế, cần khai (trong vòng 10 tháng).

Thứ tự trong thực tế như sau. Trước hết xác định số người thừa kế để tính khấu trừ cơ bản. Tiếp theo, từ bảng kê thuế, sổ tiết kiệm và hợp đồng bảo hiểm, ước tính di sản. Đất lấy giá đánh giá × 1,14, nếu là nhà ở thì tạm đưa vào mức giảm 80% của ưu đãi. Nếu ước tính này dưới một nửa khấu trừ cơ bản thì gần như không cần lo về thuế thừa kế. Nếu gần bằng hoặc vượt khấu trừ cơ bản, hãy sớm đến chuyên gia thuế (税理士) với ý thức về thời hạn 10 tháng. Gia đình càng sát mức khấu trừ cơ bản, kết quả càng thay đổi tùy cách đánh giá, nên đừng tự mình kết luận "không phải nộp".

Tôi viết nguyên phép tính mười phút. Khấu trừ cơ bản là 30 triệu yên + 6 triệu yên × 2 người = 42 triệu yên. Tài sản: giá đánh giá đất trên bảng kê thuế là 21 triệu yên, nhân 1,14 để quy về giá tuyến đường, khoảng 24 triệu yên. Nhà giữ nguyên giá đánh giá 4,2 triệu yên. Tiền gửi ba cuốn sổ cộng lại 16,5 triệu yên. Bảo hiểm nhân thọ 8 triệu yên, có khoản miễn thuế 5 triệu yên × 2 người = 10 triệu yên, nên 8 triệu yên được miễn toàn bộ, bằng 0. Tổng cộng 24 triệu yên + 4,2 triệu yên + 16,5 triệu yên = 44,7 triệu yên. Vượt khấu trừ cơ bản 42 triệu yên là 2,7 triệu yên.

Đến đây là ưu đãi. Người đàn ông sống chung với mẹ và sẽ tiếp tục ở ngôi nhà này. Thuộc đối tượng của chế độ ưu đãi đất ở quy mô nhỏ, đất 24 triệu yên được giảm 80% còn 4,8 triệu yên. Tổng cộng 4,8 triệu yên + 4,2 triệu yên + 16,5 triệu yên = 25,5 triệu yên. Nằm trong khấu trừ cơ bản, thuế bằng 0. Nhưng mức 44,7 triệu yên trước khi dùng ưu đãi đã vượt khấu trừ cơ bản, nên nếu không nộp tờ khai thì không dùng được ưu đãi, và 2,7 triệu yên bị đánh thuế thừa kế. Số thuế khoảng 270.000 yên. Khai thì 0, không khai thì 270.000 yên cộng thuế phạt không khai (無申告加算税). "Không phải nộp nhưng phải khai" chính là 2,7 triệu yên này.

Tôi cũng nói ngay tại chỗ chi phí nếu nhờ chuyên gia thuế. Tài sản 44,7 triệu yên, một thửa đất, hai người thừa kế, thù lao khai thuế khoảng 180.000 yên. Tính ra là trả 180.000 yên để tránh 270.000 yên tiền thuế, nhưng không chỉ vậy, còn bao gồm công việc chuẩn bị giấy tờ chứng minh điều kiện áp dụng ưu đãi (thực tế sống chung, tiếp tục ở đến hạn khai thuế, v.v.). Người đàn ông nói "tôi thử tự làm", đến quầy tư vấn của cơ quan thuế hai lần và tự nộp tờ khai. Lý do ông tự làm được là tài sản chỉ có tiền gửi và nhà ở, đất một thửa hình dạng vuông vắn, và người thừa kế là hai người. Nếu đất có ba thửa, tôi nghĩ ông đã nhờ chuyên gia.

Khai thuế thừa kế là công việc của chuyên gia thuế; hành chính thư sĩ (行政書士) và chuyên viên giao dịch bất động sản (宅建士) đều không được làm. Bài viết này nhằm giúp bạn tự ước lượng trước khi gặp chuyên gia thuế, và biết cần hỏi gì khi đi tư vấn.

Câu trả lời từ mười phút bấm máy tính là một dòng: "44,7 triệu yên, sau ưu đãi 25,5 triệu yên, thuế bằng 0, cần khai". Ví dụ ở hình so sánh có và không có ưu đãi của bài này là con số của gia đình đó. Sai lầm "dùng ưu đãi thì bằng 0 nên không cần khai", với chênh lệch 2,7 triệu yên, thành 270.000 yên. Khi đã ước lượng trong mười phút, nếu câu trả lời là "bằng 0 nhờ ưu đãi", hãy bắt đầu chuẩn bị khai thuế.

Người viết: 長澤 湊（chuyên viên giao dịch bất động sản, hành chính thư sĩ, trợ lý trắc địa）　Nội dung kiểm tra ngày: 2026-10-14

Bài viết này là giải thích chung về quy định và thủ tục ở Nhật, không phải lời khuyên cho từng trường hợp cụ thể. Số liệu và quy định tính đến ngày ghi trên trang. Với trường hợp của bạn, hãy hỏi luật sư, tư pháp thư sĩ, kế toán thuế hoặc hành chính thư sĩ tại Nhật.

Nguồn chính thức

Quy định và số liệu trong bài có thể đối chiếu tại các trang chính thức sau (tiếng Nhật).

Tất cả bài đã dịch · Đọc bản gốc tiếng Nhật