日本語 · English · 简体中文 · 繁體中文 · Português · Tiếng Việt

2026-09-29

Thuế tài sản cố định (固定資産税) của người đã mất ai trả ― chủ sở hữu ngày 1/1, người đại diện của những người thừa kế, khai báo của người đang sở hữu

Cha mẹ mất rồi, thông báo nộp thuế tài sản cố định vẫn đến. Thuế năm đó đánh vào chủ sở hữu ngày 1/1 (cha mẹ đã mất), và người thừa kế kế thừa nghĩa vụ trả. Từ năm sau, nếu vẫn đứng tên cha mẹ, thuế đánh vào "người đang thực sự sở hữu"; nếu chưa quyết định cách chia, tất cả người thừa kế phải nộp liên đới. Bài viết sắp xếp đơn chỉ định người đại diện của những người thừa kế, khai báo của người đang sở hữu và quan hệ với đăng ký thừa kế, lấy ví dụ một ngôi nhà có tiền thuế năm 120.000 yên.

Về bản dịch này ― Trang này là bản dịch tiếng Việt của bài viết gốc bằng tiếng Nhật, do người điều hành KuraLab ― chuyên viên giao dịch bất động sản (宅地建物取引士) và hành chính thư sĩ (行政書士) được cấp phép tại Nhật ― viết. Bản tiếng Nhật là bản chính thức; nếu có khác biệt, bản gốc tiếng Nhật được ưu tiên. Bài viết giải thích chung về luật và thủ tục của Nhật Bản tại thời điểm ghi trên trang, không phải tư vấn pháp lý, thuế hay cư trú cho trường hợp của bạn ― hãy xác nhận với chuyên gia có giấy phép tại Nhật. Các thuật ngữ tiếng Nhật được giữ trong ngoặc để bạn tra cứu. Đọc bản gốc tiếng Nhật

"Có thông báo thuế tài sản cố định gửi tên cha tôi. Cha mất hồi tháng 2 rồi. Cái này không phải trả đâu nhỉ?" Sau kỳ nghỉ dài đầu tháng 5, người con gái cả mang phong bì đến. Tên người nhận là người cha đã mất, tiền thuế năm 120.000 yên, kèm giấy nộp tiền chia 4 kỳ. Câu trả lời là: "Phải trả. Nhưng người trả không phải là cha chị, mà là những người thừa kế."

Thuế tài sản cố định đánh hằng năm vào người được đăng ký là chủ sở hữu đất hoặc nhà vào ngày 1/1 (ngày ấn định thuế, 賦課期日). Thông báo nộp thuế (納税通知書) đến vào khoảng tháng 4 đến tháng 6 là gửi cho chủ sở hữu ngày 1/1 năm đó. Người cha này vào ngày 1/1 vẫn còn sống, nên thuế tài sản cố định năm tài khóa 2026 là thuế của ông. Sau khi ông mất, người thừa kế kế thừa nghĩa vụ trả. Dù tên người nhận vẫn là người đã mất, cứ dùng giấy nộp tiền mà trả là xong.

Sang năm tài khóa sau thì khác. Điều 343 khoản 2 Luật Thuế địa phương (地方税法) quy định: khi chủ sở hữu được đăng ký đã mất trước ngày 1/1, thuế đánh vào "người đang thực sự sở hữu" (現に所有している者) vào ngày đó. Nếu chưa quyết định cách chia di sản, đó là tài sản đồng sở hữu của tất cả người thừa kế. Và thuế của bất động sản đồng sở hữu thì các đồng sở hữu chủ có nghĩa vụ nộp liên đới (Điều 10-2 cùng luật). Nghĩa là thành phố, quận, thị trấn, làng (市町村) có thể yêu cầu bất kỳ ai trong số người thừa kế nộp toàn bộ số tiền.

Mối quan hệ giữa người nhận thông báo và "đứng tên ngày 1/1". Năm tài khóa 2026 (ngày 1/1 người cha còn sống): người cha mất tháng 2, thông báo gửi tên người cha; người thừa kế kế thừa thuế của cha và trả. Năm tài khóa 2027 (đăng ký vẫn đứng tên cha, cách chia chưa quyết định): con gái cả, con trai cả, con gái thứ đồng sở hữu và nộp liên đới; thông báo gửi cho người đại diện. Nếu đổi tên bằng đăng ký thừa kế, từ ngày 1/1 tiếp theo thông báo sẽ gửi cho người đứng tên mới.

Lúc đó dùng đến "đơn chỉ định người đại diện của những người thừa kế" (相続人代表者指定届). Khi có từ hai người thừa kế trở lên, quyết định một người đại diện nhận thông báo và giấy nộp tiền, rồi báo cho thành phố (Điều 9-2 cùng luật). Nếu không có đơn, thành phố cũng có thể tự chỉ định một người thừa kế. Người đại diện là người nhận giấy tờ, không phải chỉ mình người đại diện có nghĩa vụ trả. Có những gia đình hiểu lầm chỗ này, ai cũng ngại làm đại diện, và chuyện thành rắc rối.

Một thủ tục nữa là "khai báo của người đang sở hữu" (現所有者の申告). Từ năm 2020, thành phố có thể quy định bằng điều lệ, buộc người đang thực sự sở hữu đất hoặc nhà đứng tên người đã mất khai báo địa chỉ và họ tên (Điều 384-3 cùng luật). Thời hạn do điều lệ của từng thành phố quyết định; theo luật, không được ngắn hơn 3 tháng kể từ ngày hôm sau ngày biết sự việc. Có thành phố gộp chung với đơn chỉ định người đại diện thành một mẫu.

Điều dễ bị bỏ sót là trích nợ tự động. Nếu thuế tài sản cố định được trích tự động từ tài khoản của người đã mất, khi báo ngân hàng và tài khoản bị phong tỏa thì không trích được nữa. Thành phố sẽ gửi giấy nộp tiền riêng, nhưng tên người nhận vẫn là người đã mất, nên dễ bị lẫn trong đống thư từ. Quá hạn nộp sẽ bị tính tiền chậm nộp (延滞金). An toàn nhất là: báo ngân hàng xong thì ngay trong tuần đó liên lạc với phòng thuế của thành phố, cùng với đơn chỉ định người đại diện, quyết định luôn nơi gửi giấy nộp tiền. Ở khu vực có thuế quy hoạch đô thị (都市計画税), thuế này được yêu cầu chung trên cùng thông báo với thuế tài sản cố định, và quy tắc ai trả cũng giống.

Vậy khi nào tên trên thông báo đổi thành tên người thừa kế? Nếu làm đăng ký thừa kế (相続登記) và đổi tên, thì lấy ngày 1/1 tiếp theo làm mốc, thông báo sẽ đến người đứng tên mới. Nếu việc chia di sản quyết định con gái cả một mình thừa kế và đăng ký xong trong năm, thì từ năm tài khóa sau thông báo gửi cho con gái cả. Với việc bắt buộc đăng ký thừa kế, người thừa kế phải nộp đơn trong vòng 3 năm kể từ khi biết có thừa kế; nhưng về mặt thuế, đổi tên sớm thì cũng rõ thông báo sẽ đến ai.

Có một điểm dễ bỏ qua. Trong cùng một thành phố, nếu tổng giá trị tính thuế (課税標準額) đất của một người dưới 300.000 yên, nhà dưới 200.000 yên, thì không phải nộp thuế tài sản cố định (ngưỡng miễn thuế, 免税点, Điều 351 cùng luật; theo hướng dẫn của Bộ Nội vụ và Truyền thông, từ năm tài khóa 2027 nhà cũng thành dưới 300.000 yên). Nghĩa là nếu chỉ có rừng hay mảnh đất hẹp, có khi chưa từng nhận thông báo nào. Không thể nói "không có thông báo nên không có đất". Danh sách bất động sản đang sở hữu thì kiểm tra bằng sổ tổng hợp tên (名寄帳), lấy được ở cùng quầy với giấy chứng nhận giá đánh giá thuế tài sản cố định.

Còn một điều nữa được quyết định theo ngày 1/1. Nếu dỡ ngôi nhà cũ bỏ trống vào cuối năm, từ năm tài khóa sau không còn thuế nhà, nhưng thuế đất có thể tăng. Đất có nhà ở được hưởng quy định đặc biệt về đất ở (住宅用地の特例), phần đến 200 m2 có giá trị tính thuế bằng 1/6 giá. Nếu ngày 1/1 không có nhà ở, ưu đãi này mất đi và thuế đất có thể tăng gấp mấy lần. Thời điểm dỡ nhà, tùy có vắt qua ngày 1/1 hay không mà tiền thuế năm sau thay đổi, nên hãy quyết định cùng với kế hoạch bán (lưu ý khi thừa kế nhà bỏ trống tôi viết chi tiết ở bài về nhà bỏ trống).

Người đã từ bỏ thừa kế thì sao? Từ bỏ thì được coi như ngay từ đầu không phải người thừa kế, nên về nguyên tắc không kế thừa thuế của người mất, cũng không thuộc "người đang thực sự sở hữu" của năm tài khóa sau. Có điều, nếu thông báo đến trước khi làm thủ tục từ bỏ, và vội vàng dùng tiền gửi của người mất để trả, có nguy cơ bị coi là đã định đoạt tài sản thừa kế và không thể từ bỏ được nữa. Nếu đang tính từ bỏ, hãy xác nhận thủ tục ở tòa án gia đình và thứ tự trước khi trả (chi tiết ở bài về từ bỏ thừa kế).

Thuế tài sản cố định của năm người đó mất cũng nên quyết định cách xử lý trong cuộc bàn chia di sản. Vì đó là thuế của người mất, vốn dĩ phải trả từ di sản. Nếu một người thừa kế ứng trước, hãy ghi một dòng vào văn bản thỏa thuận rằng khi chia di sản sẽ hoàn lại cho người đó, sau này sẽ không cãi nhau "ai đã trả". Với gia đình cần khai thuế thừa kế (相続税), thuế tài sản cố định chưa trả xong tại thời điểm người đó mất được trừ khỏi di sản như một khoản nợ. Có cần khai hay không, phạm vi được trừ, hãy xác nhận với kế toán thuế (税理士).

Tôi viết các con số của gia đình này. Người thừa kế là ba người: con gái cả, con trai cả, con gái thứ. Tiền thuế năm 120.000 yên (đất 80.000 yên, nhà 40.000 yên), mỗi kỳ trong 4 kỳ là 30.000 yên. Phần năm tài khóa 2026 là thuế của cha, quyết định trả từ tiền gửi. Tài khoản của cha đã bị phong tỏa, nên con gái cả ứng trước và sẽ quyết toán khi chia di sản. Phần năm tài khóa 2027, nếu chưa quyết cách chia thì ba người liên đới. Ba người bàn với nhau, chọn con gái cả làm đại diện, và quyết định mỗi người đưa con gái cả 40.000 yên, tức 1/3 theo phần thừa kế theo luật.

Thuế tài sản cố định của gia đình này, ai trả bao nhiêu (ví dụ tiền thuế năm 120.000 yên). Năm tài khóa 2026: thuế của cha (chủ sở hữu ngày 1/1); con gái cả ứng trước, quyết toán khi chia di sản; chia 120.000 yên cho ba người thì mỗi người 40.000 yên (tổng 120.000 yên). Năm tài khóa 2027 (vẫn chưa đăng ký): ba người đồng sở hữu (nộp liên đới); con gái cả là đại diện nộp gộp; mỗi người đưa con gái cả 40.000 yên (tổng 120.000 yên). Năm tài khóa 2027 (đã đăng ký cho con gái cả trong năm): thuế của con gái cả (người đứng tên ngày 1/1); con gái cả nộp; con gái cả 120.000 yên, con trai cả và con gái thứ 0 yên.

Cách chia được quyết định vào mùa thu. Con gái cả thừa kế ngôi nhà, con trai cả và con gái thứ được trả tiền thay thế từ tiền gửi. Nếu con gái cả đăng ký thừa kế xong trong năm, thông báo năm tài khóa 2027 sẽ gửi cho con gái cả, người đứng tên vào ngày 1/1. Khi đó ba người chỉ chia phần 120.000 yên của năm tài khóa 2026, còn từ năm tài khóa 2027 là thuế của riêng con gái cả.

Người con gái cả lúc đầu hỏi "không phải trả đâu nhỉ", cuối cùng nói: "Tờ thông báo mang tên cha là bài tập cuối cùng cha để lại." Thuế tài sản cố định là thuế được quyết định theo ngày 1/1. Không phải ngày mất, mà nhìn xem vào ngày 1/1 ai đứng tên, là biết ai phải trả.

Người viết: 長澤 湊（chuyên viên giao dịch bất động sản, hành chính thư sĩ, trợ lý trắc địa）　Nội dung kiểm tra ngày: 2026-10-24

Bài viết này là giải thích chung về quy định và thủ tục ở Nhật, không phải lời khuyên cho từng trường hợp cụ thể. Số liệu và quy định tính đến ngày ghi trên trang. Với trường hợp của bạn, hãy hỏi luật sư, tư pháp thư sĩ, kế toán thuế hoặc hành chính thư sĩ tại Nhật.

Nguồn chính thức

Quy định và số liệu trong bài có thể đối chiếu tại các trang chính thức sau (tiếng Nhật).

Tất cả bài đã dịch · Đọc bản gốc tiếng Nhật

Thêm từ KuraLab bằng tiếng Việt

Trò chơi nhỏ (bằng tiếng Anh): Brain Scanner · Cat Scanner · THE KANJI IN YOUR NAME · BOTTOM OF THE 9TH